Vergi Müfettişleri Vakfı

Duyurular 25.08.2017


 

VERGİ CENNETİ Mİ? CEHENNEMİ Mİ? - VI

"Gelir vergisi matrahlarının analizi"

 

Bir önceki yazıda, 2015 yılına ait NACE 6 'lı faaliyet kodlarına göre bazı gelir vergisi matrahları  örnek olarak verilmiştir. Bu kez, aşağıda örnek olarak alınan gelir vergisi matrahlarının analizlerine yer verilmiştir:

1- Denizde yapılan balık yetiştiriciliği (çipura, karagöz, kefal vb. yetiştiriciliği ile kültür balığı, balık yumurtası ve yavrusu dahil) - 032101

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 56 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 1.949.677,56 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 521.891,44 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (521.891,44 / 56 =) 9.319.49 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (1.949.677,56 - 521.891,44 = 1.427.786,12 / 56 =25.496 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 25.496 TL / 12 ay = yaklaşık 2.125 TL olmaktadır.

2- Mermer Ocakçılığı (Traverten Dahil)  -081101

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 180 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 4.159.708,96 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 1.204.116,63 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (1.204.116,63 / 180 =) 6.690 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (4.159.708,96 - 1.204.116,63 = 2.955.592,33 /180 =16.419,9 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 16.419.9 / 12 ay = yaklaşık 1.368 TL olmaktadır.

3- Gelinlik İmalatı -141307

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 683 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 2.035.244,87 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 388.652,47 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (388.652,47 / 683 =) 569 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (2.035.244,87 - 388.652,47 = 1.646.592,4 /683 =2.410,8 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 2.410,8 / 12 ay = yaklaşık 201 TL olmaktadır.

4-Çelik Kapı, Pencere, Bunların Kasaları, Kapı Eşiği, Panjur Vb. İmalatı - 251205

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 552 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 5.714.661,67 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 1.178.473,42 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (1.178.473,42 / 552=) 2.135 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (5.714.661,67 - 1.178.473,42 = 4536188.25 /552 =8218 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 8218 / 12 ay = yaklaşık 685 TL olmaktadır.

5-Yatak Odası, Yemek Odası, Banyo Dolabı, Genç ve Çocuk Odası Takımı, Gardırop, Vestiyer VB. İmalatı -310904

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 4.794 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 41.421.118,29 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 9.625.749,24 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (9.625.749,24 / 4.794 =) 2.008 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (41.421.118,29 - 9.625.749,24 = 31795369.05 /4.794 =6632 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise6632 / 12 ay = yaklaşık 553 TL olmaktadır.

6-İkamet Amaçlı Binaların İnşaatı (Müstakil Konutlar, Birden Çok Ailenin Oturduğu Binalar, Gökdelenler VB. İnşaatı) (Ahşap Binaların İnşaatı Hariç) - 412002

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 38.003 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 1.281.159.432,69 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 359.409.656,42 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (359.409.656,42 / 38.003 =) 9.457 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (1.281.159.432,69 - 359.409.656,42 = 921749776.27/38.003 =24254 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 24254 / 12 ay = yaklaşık 2.021 TL olmaktadır.

7-Otomobillerin ve Hafif Motorlu Kara Taşıtlarının Belirli Bir Mala Tahsis Edilmiş Mağazalarda Perakende Ticareti  (Galericiler Dahil) - 451111

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 7.999 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 68.638.666,37 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 14.312.964,31 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (14.312.964,31 / 7.999 =) 1.789 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (68.638.666,37 - 14.312.964,31 = 54325702.06/7.999 =6792 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 6792 / 12 ay = yaklaşık 566 TL olmaktadır.

8-Canlı Hayvanların Toptan Ticareti (Celepçilik) (Kümes Hayvanları Hariç) - 462301

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 3.460 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 25.318.929,27 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 5.520.397,16 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (5.520.397,16 / 4.460 =) 1.238 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (25.318.929,27 - 5.520.397,16 = 19798532.11/3.460 =5.722 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 5.722 / 12 ay = yaklaşık 477 TL olmaktadır.

9-Kürk ve Deriden Giyim Eşyalarının Toptan Ticareti - 464204

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 138 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 1.149.645,58 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 259.892,44 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (259.892,44 / 138 =) 1.883 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (1.149.645,58 - 259.892,44 = 889753.14/138 =6.447 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 6.447 / 12 ay = yaklaşık 537 TL olmaktadır.

10-Halk Otobüsleri ile Yapılan Şehir İçi Banliyö Yolcu Taşımacılığı – 493104

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 4.630 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 50.519.025,58 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 10.235.186,28 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (10.235.186,28 / 4.630 =) 2.211 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (50.519.025,58 - 10.235.186,28 = 40283839.3/4.630 =8.701 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 8.701 / 12 ay = yaklaşık 725 TL olmaktadır.

11- Minibüs ve Dolmuş ile Yapılan Şehir İçi ve Banliyö Yolcu Taşımacılığı (Belirlenmiş Güzergahlarda) - 493106

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 21.100 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 223.857.986,50 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 46.811.322,61 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (46.811.322,61/ 21.100 =) 2.219 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (223.857.986,50 - 46.811.322,61 = 177046663.89/21.100 =8.390 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 8.390 / 12 ay = yaklaşık 699 TL olmaktadır.

12- Taksi ile Yolcu Taşımacılığı (Dolmuşlar Hariç) - 493201

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 8.457 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 143.904.884,62 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 33.278.255,63 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (33.278.255,63/ 8.457 =) 3.935 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (143.904.884,62 - 33.278.255,63 = 110626628.99/8.457 = 13.081 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 13.081/ 12 ay = yaklaşık 1.090 TL olmaktadır.

13- Şehir İçi, Banliyö ve Kırsal Alanlarda Kara Yolu ile Personel, Öğrenci VB. Grup Taşımacılığı (Şehir İçi Personel ve Okul servisleri VB.) - 493903

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 51.585 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 473.231.140,85 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 93.130.530,66 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (93.130.530,66/ 51.585 =) 1.805 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (473.231.140,85 - 93.130.530,66 = 380100610.19 /51.585 = 7.368 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 7.368/ 12 ay = yaklaşık 614 TL olmaktadır.

14- Otel vb. Konaklama Yerlerinin Faaliyetleri (Günlük Temizlik ve Yatak Yapma Hizmeti Sağlanan Yerlerin Faaliyetleri) (Kendi Müşterilerine Restoran Hizmeti Vermeyenler ile Devre Mülkler Hariç) – 551002

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 1.865 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 61.494.910,00 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 17.107.751,21 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (17.107.751,21 / 1.865 =) 9.173 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (61.494.910,00 - 17.107.751,21 = 44387158.79/1.865 = 23.800 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 23800/ 12 ay = yaklaşık 1.983 TL olmaktadır.

15-Tatil Amaçlı Pansiyonların Faaliyetleri – 552004

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 892 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 11.657.688,81 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 2.581.536,96 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (2.581.536,96 / 892 =) 2.894 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (11.657.688,81 - 2.581.536,96 = 9076151.85/892 = 10175 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 10175/ 12 ay = yaklaşık 847 TL olmaktadır.

16-Dondurmacıları Faaliyetleri (İmalatçıların Faaliyeti ile Seyyar Olanlar Hariç) – 561004

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 864 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 5.837.713,17 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 1.203.171,81 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (1.203.171,81 / 864 =) 1392 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (5.837.713,17 - 1.203.171,81 = 4634541.36/864 = 5364 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 5364/ 12 ay = yaklaşık 447 TL olmaktadır.

17-Gazino, Gece Kulübü, Taverna, Diskotek, Kokteyl Salonları VB. Yerlerde İçecek Sunum Faaliyetleri (Alkollü-Alkolsüz) – 563005

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 670 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 5.846.095,80 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 1.269.856,29 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (1.269.856,29 / 670 =) 1895 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (5.846.095,80 - 1.269.856,29 = 4576239.51/670 = 6830 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 6830/ 12 ay = yaklaşık 569 TL olmaktadır.

18-Hukuk Danışmanlığı ve Temsil Faaliyetleri (Avukatlık Faaliyetleri) – 619003

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 49.876 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 2.353.861.010,84 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 682.447.192,98 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (682.447.192,98 / 49.876 =) 13682 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (2.353.861.010,84  - 682.447.192,98 = 1671413817.86 /49.876 = 33511 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 33511/ 12 ay = yaklaşık 2792 TL olmaktadır.

19- Noterlik Faaliyetleri- 691007

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 2.276 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 776.696.093,71 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 258.948.500,66 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (258.948.500,66 / 2.276 =) 113.774 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (776.696.093,71 - 258.948.500,66 = 517747593.05 /2.276 = 227481 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 227481/ 12 ay = yaklaşık 18.957 TL olmaktadır.

20-Mimarlık Faaliyetleri ve Mimari Danışmanlık Faaliyetleri – 711101

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 6.712 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 157.005.114,35 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 41.657.424,97 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (41.657.424,97 / 6.712 =) 6.206 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (157.005.114,35 - 41.657.424,97 = 115347689.38 /6.712 = 17185 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 17185/ 12 ay = yaklaşık 1.412 TL olmaktadır.

21- Veterinerlik Hizmetleri (Hayvan Hastanelerinde Verilen Hizmetler Hariç) – 750004

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 4.131 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 47.663.836,37 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 9.151.055,06 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (9.151.055,06 / 4.131 =) 2.215 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (47.663.836,37 - 9.151.055,06 = 38512781.31 /4.131 = 9322 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 9322/ 12 ay = yaklaşık 776 TL olmaktadır.

22-Sürücü Kursu Faaliyetleri – 855301

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 1.705 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 17.875.793,49 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 3.687.792,18 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (3.687.792,18 / 1.705 =) 2.162 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (156.816.060,35 - 34.334.546,09 = 122481514.26 /1.705 = 71836 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 71836/ 12 ay = yaklaşık 5.986 TL olmaktadır.

23-Özel Muayenehanelerde Sağlanan Diş Hekimliği Uygulama faaliyetleri – 862303

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 8.898 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 156.816.060,35 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 34.334.546,09 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (34.334.546,09 / 8.898 =) 3859 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (156.816.060,35 - 34.334.546,09 = 122481514.26 /8.898 = 13765 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 13765/ 12 ay = yaklaşık 1.147 TL olmaktadır.

24-Bağımsız Müzisyen, Ses sanatçısı, Konuşmacı, Sunucu VB. lerin Faaliyetleri (Müzik Grupları Dahil) - 900116

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 1.409 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 162.389.812,27 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 53.049.697,87 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (53.049.697,87/ 1.409 =) 37651 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (162.389.812,27 - 53.049.697,87 = 109340114.4 /1.409 = 77601TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 77601/ 12 ay = yaklaşık 6466 TL olmaktadır.

25-Bağımsız manken ve Modellerin faaliyetleri - 900117

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 63 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 10.727.756,13 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 3.527.128,60 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (3.527.128,60/ 63 =) 55.986 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (10.727.756,13 - 3.527.128,60 = 7200627.53 /63 = 114296 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 114296/ 12 ay = yaklaşık 9.525 TL olmaktadır.

26- Belirli Bir Mala Tahsis Edilmiş Mağazalarda Altın ve Diğer Değerli Metallerden Takı, Eşya ve Mücevherat Perakende Ticareti (Gümüşten Olanlar Hariç) - 477701

Belirtilen faaliyet alanında iş yapan 10.409 mükellef, 2015 yılına ilişkin toplam 209.071.260,54 TL  matrah beyan etmiş olup, toplam 49.623.484,11 TL vergi tahakkuku gerçekleşmiştir. Genel olarak bakıldığında, ortalama bir mükellefe (49.623.484,11 / 10.409 =) 4.767 TL  tahakkuk eden vergi düşmektedir.  Vergi düşüldükten sonra bir mükellefin ortalama yıllık kazancı (209.071.260,54 - 49.623.484,11 = 159447776.43 /10.409 = 15.318 TL olmaktadır. Bir mükellefin aylık kazancı ise 15.318/ 12 ay = yaklaşık 1.277 TL olmaktadır.

 

Bir sonraki yazı

“Gelir Vergisi matrahları analizi (devam)”

 

VERGİ MÜFETTİŞLERİ VAKFI

NOT: Konularla ilgili görüş ve önerilerinizi gönderebilirsiniz.

bilgi@vmv.org.tr